Wilt u uw lijfrentekapitaal omzetten in een vaste periodieke uitkering zonder dat uw pensioen direct ingaat? Dan biedt een direct ingaande lijfrente aantrekkelijke fiscale en financiële mogelijkheden. Met een lijfrente creëert u aanvullend inkomen voor later, spreidt u belastingheffing en profiteert u vaak van belastingvoordelen. Bij Klijn/Zijlmans & Partners begeleiden wij particulieren, ondernemers en DGA’s bij het optimaal inzetten van een direct ingaande lijfrente.
Wat is een direct ingaande lijfrente?
Een direct ingaande lijfrente is een financieel product waarbij u een kapitaal stort bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling en vervolgens periodieke uitkeringen ontvangt. Deze uitkeringen kunnen direct starten of op een later moment ingaan.
De Belastingdienst stelt hierbij duidelijke voorwaarden aan looptijd, hoogte en fiscale behandeling. De uitkeringen worden belast in box 1 als inkomen. Daartegenover staat dat de premie of inleg in veel gevallen fiscaal aftrekbaar is geweest.
Een direct ingaande lijfrente kan interessant zijn wanneer u:
- Een lijfrenteverzekering of lijfrenterekening heeft die tot uitkering komt
- Een pensioentekort wilt aanvullen
- Uw ODV, stakingswinst of FOR wilt omzetten in lijfrente-uitkeringen
- Eerder wilt stoppen met werken
- Een tijdelijke inkomensaanvulling zoekt
Verschillende soorten lijfrentes
De Nederlandse Belastingdienst onderscheidt meerdere vormen van een lijfrente. Afhankelijk van uw situatie adviseren wij welke oplossing het beste aansluit.
Oudedagslijfrente
Een oudedagslijfrente is bedoeld als aanvulling op uw pensioeninkomen. De uitkering kan levenslang zijn of voor een minimale fiscale looptijd gelden. Bij een bancaire oudedagslijfrente geldt doorgaans dat de uitkering minimaal loopt tot twintig jaar na de AOW-leeftijd, afhankelijk van het moment waarop de uitkering start.
Tijdelijke oudedagslijfrente
Met een tijdelijke oudedagslijfrente ontvangt u gedurende een vaste periode een aanvulling op uw inkomen. Deze vorm wordt vaak gebruikt om de periode rondom pensionering financieel te overbruggen. De Belastingdienst hanteert maximale jaarlijkse uitkeringsbedragen en minimale looptijden.
Nabestaandenlijfrente
Een nabestaandenlijfrente zorgt ervoor dat uw partner, kinderen of andere nabestaanden periodieke uitkeringen ontvangen na overlijden. Dit kan een belangrijk onderdeel zijn van financiële zekerheid voor uw gezin.
Overbruggingslijfrente
Een overbruggingslijfrente is uitsluitend mogelijk voor lijfrentekapitaal dat vóór 2006 is opgebouwd. Hiermee kan eerder inkomen worden ontvangen vóór de AOW-leeftijd of pensioenleeftijd.
Verschillende lijfrenteproducten
Bancaire lijfrente
Bij een bancaire lijfrente wordt het kapitaal ondergebracht op een geblokkeerde bank- of beleggingsrekening. Dit alternatief voor een verzekerde lijfrente is vaak transparant en kosten-efficiënt.
Beleggingslijfrente
Bij een geblokkeerde beleggingsrekening of beleggingslijfrente wordt belegd in beleggingsfondsen. Dit biedt kans op een hoger rendement en bescherming tegen inflatie, al brengt het wel beleggingsrisico’s met zich mee.
Verzekerde lijfrente
Bij een verzekerde lijfrente koopt u een gegarandeerde uitkering bij een verzekeraar. Dit biedt zekerheid over de hoogte van de periodieke uitkering en kan levenslange uitkeringen garanderen. De lijfrente-uitkering is afhankelijk van de rentestand.
Contraverzekering
Als u een lijfrente heeft afgesloten bij een verzekeringsmaatschappij en u komt tijdens de uitkeringsfase te overlijden, dan vervalt het lijfrentekapitaal aan de verzekeraar. Om dit te voorkomen, kunt u een aparte verzekering afsluiten: de contraverzekering.
Kenmerken contraverzekering
U sluit een contraverzekering af voor uw partner en/of kinderen. Zij hebben dan na uw overlijden recht op het verzekerde bedrag. Dit bedrag spreekt u van tevoren af. De contraverzekering wordt op een aparte polis afgesloten, die wordt verbonden met de lijfrente. Een contraverzekering kunt u zowel op één als op twee levens afsluiten. Dat is afhankelijk van de lijfrente die u heeft afgesloten; op één of twee levens. Een contraverzekering op één leven betekent een jaarlijks dalende risicoverzekering met een aanvangskapitaal ter grootte van de koopsom. Een contraverzekering op twee levens houdt een jaarlijks dalende overlijdensrisicoverzekering in, met uitkering na het overlijden van de langstlevende.
Let op
- Als uw lijfrente is ondergebracht bij een bank met een lijfrenterekening, is een contraverzekering niet nodig. Dan komt het resterende bedrag sowieso aan uw nabestaanden/erfgenamen toe.
- Om te voorkomen dat uw partner/kinderen successierechten moeten betalen over de uitkering uit de contraverzekering, is het aan te raden dat zij de premie betalen.
- Een contraverzekering wordt vaak afgesloten tegen betaling ineens (koopsom).
Ingangsdatum direct ingaande lijfrente
Veel mensen denken dat een lijfrente uitsluitend samenhangt met pensionering. Dat is onjuist. Een direct ingaande lijfrente kan ook worden ingezet zonder dat uw pensioen direct ingaat. U kunt bijvoorbeeld:
- Tijdelijk minder werken
- Eerder stoppen met ondernemen
- Inkomsten spreiden
- Vermogen fiscaal gunstig laten uitkeren
- Belastingdruk verlagen.
Hierdoor ontstaat flexibiliteit in inkomensplanning en vermogensbeheer.
FOR (Fiscale Oudedagsreserve) gebruiken voor een lijfrente
De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is per 1 januari 2023 afgeschaft, wat betekent dat ondernemers voor de inkomstenbelasting geen nieuwe winst meer kunnen toevoegen aan deze reserve. Opgebouwde reserves mogen op de balans blijven staan, maar moeten bij staking of uiterlijk bij het bereiken van de AOW-leeftijd worden afgerekend of omgezet in een lijfrente.
Een direct ingaande lijfrente in combinatie met de FOR (Fiscale Oudedagsreserve) houdt in dat een ondernemer de opgebouwde FOR omzet in een lijfrente-uitkering die direct begint uit te keren.
De FOR is geen aparte spaarrekening, maar een fiscale reserve op de balans waarmee zelfstandig ondernemers belastingheffing over een deel van hun winst konden uitstellen. Bij pensionering, staking van de onderneming of omzetting moet hierover uiteindelijk worden afgerekend. Om directe belastingheffing te voorkomen, kan de FOR worden gebruikt voor de aankoop van een lijfrente bij bijvoorbeeld een bank of verzekeraar.
Bij een direct ingaande lijfrente wordt het opgebouwde bedrag meteen omgezet in periodieke uitkeringen, bijvoorbeeld maandelijks. Deze uitkeringen worden belast in box 1 als inkomen. Zo spreidt de ondernemer de belastingheffing over meerdere jaren en ontstaat aanvullend pensioeninkomen naast bijvoorbeeld de AOW.
Omzetten van een ODV in een lijfrente
Een oudedagsverplichting (ODV) kan onder voorwaarden worden omgezet in een lijfrente. Hiermee wordt het opgebouwde pensioenvermogen ondergebracht bij een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling die een toegestane lijfrente uitvoert. In tegenstelling tot de vaste 20-jarige uitkeringsduur van de ODV, biedt een lijfrente meer opties wat betreft looptijd en ingangsdatum.
Bij de omzetting gelden fiscale regels en termijnen. Een juiste uitvoering is van belang om ongewenste belastingheffing of revisierente te voorkomen. Klijn/Zijlmans & Partners begeleidt ondernemers en dga’s bij het beoordelen, voorbereiden en administratief verwerken van de omzetting van een ODV in een lijfrente.
Omzetten van stakingswinst in een lijfrente
Voor ondernemers is een direct ingaande lijfrente bijzonder interessant bij staking van de onderneming, zoals een eenmanszaak of VOF. Wanneer u uw bedrijf verkoopt of beëindigt, ontstaat vaak stakingswinst. Over deze winst moet normaal gesproken inkomstenbelasting worden betaald.
Bij beëindiging van een onderneming kan de behaalde stakingswinst onder voorwaarden worden gebruikt voor de aankoop van een lijfrente. Hiermee kan belastingheffing over (een deel van) de stakingswinst worden uitgesteld en kan aanvullend inkomen voor de toekomst worden opgebouwd.
Een stakingslijfrente biedt voordelen zoals:
- Directe belastingbesparing
- Spreiding van belastingheffing
- Aanvulling op pensioeninkomen
- Flexibiliteit in uitkeringsmomenten;
- Financiële rust na bedrijfsbeëindiging.
Voor de omzetting gelden fiscale voorwaarden, maximale aftrekbedragen en wettelijke termijnen. Een zorgvuldige beoordeling van de mogelijkheden en een correcte vastlegging zijn daarbij van belang. Klijn/Zijlmans & Partners ondersteunt ondernemers bij het inzichtelijk maken en uitvoeren van een passende lijfrenteoplossing bij staking van de onderneming.
Lijfrente-uitkering uitstellen
Wanneer uw lijfrentepolis of lijfrenterekening vrijkomt (de einddatum is bereikt), hoeft u deze niet direct in een direct ingaande lijfrente te laten omzetten. U kunt het opgebouwde kapitaal laten staan en het uitstellen.
Mogelijkheden voor uitstel
- Uitstel tot 5 jaar na AOW-leeftijd
U kunt de aankoop van een periodieke uitkering uitstellen tot maximaal 5 jaar na het jaar waarin u de AOW-leeftijd bereikt. - Doorbeleggen of sparen
Tijdens de uitstelperiode kan het kapitaal verder groeien. Bij een bank kunt u het bedrag op een zogenaamde ‘spaarrekening lijfrente’ of ‘beleggingsrekening lijfrente’ laten staan. - Wachten op een hogere rente
U kunt het vrijkomende kapitaal overboeken naar een andere aanbieder (bank of verzekeraar) die op dat moment betere voorwaarden of een hogere rente biedt voor een latere uitkering. - Tussentijds laten uitkeren
Hoewel u uitstel kiest, kunt u het kapitaal op elk gewenst moment vóór de nieuwe einddatum alsnog laten omzetten in een periodieke uitkering.
Belangrijke aspecten bij het uitstellen van lijfrente
- Belasting
Tijdens de uitstelperiode betaalt u geen inkomstenbelasting over het opgebouwde kapitaal. - Overlijden
Als u uitstelt door middel van banksparen dan gaat het lijfrentekapitaal of saldo bij overlijden over naar de erfgenamen. Als u uw lijfrente uitstelt met een lijfrenteverzekering, dan kunt u een verzekerd bedrag bij overlijden afspreken gedurende de uitsteltermijn. Dit verzekerd bedrag moet dan gebruikt worden om een nabestaandenlijfrente aan te kopen. - Heeft u een lijfrente van vóór 1992 (‘oud regime’)?
Dan gelden de oude regels voor uw lijfrente niet meer als u overstapt van een lijfrenteverzekering naar een banksparen (lijfrenterekening of beleggingsrekening).
Waarom lijfrente uitstellen?
- U heeft het geld niet direct nodig
- De rentestand op het moment van expireren is erg laag
- U heeft meerdere contracten die op verschillende momenten aflopen (expireren) en u wilt de vrijkomende bedragen samenvoegen om er één lijfrente mee aan te kopen
- Het voordeel van uitstellen is dat het opgebouwde vermogen intact blijft en u hierop rendement blijft maken
Waarom kiezen voor Klijn/Zijlmans & Partners?
Bij Klijn/Zijlmans & Partners combineren wij fiscale expertise met financieel inzicht. Wij begeleiden u bij:
- Het berekenen van jaarruimte en reserveringsruimte
- Het vergelijken van bancaire en verzekerde lijfrentes
- Het inzetten van een stakingslijfrente
- Pensioen- en inkomensplanning
- Fiscale optimalisatie voor ondernemers en particulieren
Wij zorgen voor een oplossing die aansluit bij uw persoonlijke en financiële situatie.
Meer weten over een direct ingaande lijfrente?
Wilt u weten welke direct ingaande lijfrente of lijfrentevorm het beste bij u past? Of wilt u inzicht in de fiscale mogelijkheden van een direct ingaande lijfrente? Neem dan contact op met Klijn/Zijlmans & Partners via 075-6539520 of fp@kzp.nl.
Onze financiële planners zijn u graag van dienst met onafhankelijk advies, deskundige bemiddeling, professioneel polisbeheer en een persoonlijk financieel adviesrapport.
