Heeft u in het verleden via uw eigen BV een pensioen- of lijfrentevoorziening opgebouwd? Dan kan het wenselijk of zelfs noodzakelijk zijn om het opgebouwde kapitaal af te storten bij een verzekeraar of bank. Dit wordt ook wel afstorten genoemd.
Afhankelijk van de fiscale regeling waaronder uw voorziening valt, gelden verschillende mogelijkheden en voorwaarden. Klijn/Zijlmans & Partners begeleidt u bij het gehele afstortingstraject en zorgt ervoor dat dit plaatsvindt binnen de geldende fiscale wet- en regelgeving.
Welke voorzieningen kunnen worden afgestort?
Afstorting is onder meer mogelijk voor de volgende voorzieningen die zijn opgebouwd of worden uitgevoerd via uw eigen BV:
- En goudenhanddrukstamrecht
- Een stakingslijfrente
- Een oudedagsverplichting (ODV)
- Een fiscale oudedagsreserve (FOR)
- Een FOR-lijfrente
- Een lijfrenteverzekering volgens het oude regime
- Een lijfrenteverzekering volgens het regime Brede Herwaardering
- Een lijfrenteverzekering volgens de Wet inkomstenbelasting 2001
- Een artikel 80c-lijfrente (eigenbeheerlijfrente van vóór 1992)
Voor iedere regeling gelden specifieke fiscale voorwaarden en uitkeringsmogelijkheden. Daarom is een zorgvuldige beoordeling vooraf essentieel.
Naar welke uitvoerder kan worden afgestort?
Het lijfrentekapitaal kan, afhankelijk van de betreffende regeling, worden ondergebracht bij:
- Een verzekeraar in de vorm van een lijfrenteverzekering of
- Een bank in de vorm van een lijfrenterekening (banksparen)
Niet iedere voorziening kan bij zowel een bank als een verzekeraar worden ondergebracht. De fiscale wetgeving bepaalt welke uitvoeringsvorm is toegestaan. Wij beoordelen vooraf welke mogelijkheden voor uw situatie gelden.
Afstorten van een goudenhanddrukstamrecht
Een goudenhanddrukstamrecht dat nog via uw eigen BV wordt uitgevoerd, kan onder voorwaarden worden overgedragen aan een professionele uitvoerder. Hierbij moet rekening worden gehouden met de fiscale regels die voor stamrechten blijven gelden. Een correcte afwikkeling voorkomt dat de Belastingdienst de aanspraak als belast aanmerkt.
Afstorten van een stakingslijfrente
Een stakingslijfrente die binnen de BV wordt uitgevoerd, kan veelal worden afgestort naar een verzekeraar of – indien de fiscale regels dit toestaan – naar een bancaire lijfrente. Daarbij moet de uitkeringsvorm blijven voldoen aan de voorwaarden die gelden voor stakingslijfrenten.
Afstorten van een oudedagsverplichting (ODV)
Sinds de afschaffing van het pensioen in eigen beheer beschikken veel directeur-grootaandeelhouders over een oudedagsverplichting (ODV). De wet biedt de mogelijkheid om de ODV vóór de ingangsdatum over te dragen aan een toegelaten verzekeraar. De ODV wordt daarbij omgezet in een lijfrente die voldoet aan de fiscale voorwaarden. Een bancaire lijfrenterekening is voor een ODV niet in alle gevallen toegestaan. Welke mogelijkheden u heeft, hangt af van de actuele fiscale regelgeving en uw persoonlijke situatie.
Afstorten van een fiscale oudedagsreserve (FOR)
De fiscale oudedagsreserve is per 1 januari 2023 afgeschaft voor nieuwe opbouw. Reeds opgebouwde FOR-bedragen kunnen echter nog steeds worden omgezet in een lijfrente. Afhankelijk van de gekozen oplossing kan het kapitaal worden ondergebracht bij een verzekeraar of een bank. Hiermee kan belastingheffing worden uitgesteld en blijft de oudedagsvoorziening behouden.
Afstorten van een FOR-lijfrente
Is de FOR in het verleden al omgezet in een lijfrente die via de eigen BV wordt uitgevoerd, dan kan deze onder voorwaarden worden afgestort naar een externe uitvoerder. Daarbij moet worden beoordeeld welke fiscale regels op de betreffende lijfrente van toepassing zijn.
Afstorten van een lijfrenteverzekering
Lijfrenten kennen verschillende fiscale regimes. De mogelijkheden voor afstorting en de toekomstige uitkeringen zijn mede afhankelijk van het moment waarop de lijfrente is afgesloten. Wij adviseren over:
- Lijfrenten volgens het oude regime
- Lijfrenten volgens het regime Brede Herwaardering
- Lijfrenten volgens de Wet inkomstenbelasting 2001
Per regime beoordelen wij welke uitkeringsvormen mogelijk zijn en of overdracht naar een verzekeraar of bancaire lijfrente fiscaal verantwoord kan plaatsvinden.
Afstorten van een artikel 80c-lijfrente
Een artikel 80c-lijfrente betreft een eigenbeheerlijfrente die vóór 1992 is ontstaan. Voor deze historische regeling gelden bijzondere overgangsregels. Bij afstorting is specialistische fiscale kennis noodzakelijk om ongewenste belastingheffing of verlies van rechten te voorkomen.
Waarom is een zorgvuldige afstorting belangrijk?
Een afstorting is meer dan het overboeken van een bedrag. Er moet onder meer worden beoordeeld:
- Welke fiscale regeling van toepassing is;
- Of afstorting wettelijk is toegestaan;
- Welke uitvoerder kan worden gekozen;
- Hoe de waarde van de voorziening moet worden vastgesteld;
- Welke overeenkomsten moeten worden opgesteld;
- Welke fiscale voorwaarden tijdens en na de overdracht blijven gelden.
Een onjuiste uitvoering kan leiden tot directe belastingheffing, revisierente of het verlies van fiscale faciliteiten.
Advies van Klijn/Zijlmans & Partners
Klijn/Zijlmans & Partners beschikt over ruime ervaring met het afstorten van lijfrenten, stamrechten en andere oudedagsvoorzieningen die via de eigen BV worden uitgevoerd. Wij begeleiden u vanaf de fiscale beoordeling tot en met de daadwerkelijke overdracht naar een verzekeraar of bank. Daarbij werken wij volledig volgens de actuele fiscale wet- en regelgeving, zodat uw oudedagsvoorziening zorgvuldig en fiscaal correct wordt ondergebracht.
Meer weten over het afstorten van een lijfrente of pensioenvoorziening?
Heeft u vragen of wenst u meer informatie over de mogelijkheden van het afstorten van een lijfrente of pensioenvoorziening uit uw eigen BV? Neem dan contact op met de adviseurs van Klijn/Zijlmans & Partners en bel 085-487 1703 of mail fp@kzp.nl.
Onze financiële planners zijn u graag van dienst met onafhankelijk advies, deskundige bemiddeling, professioneel polisbeheer en een persoonlijk financieel adviesrapport.
