Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent u in dienst van uw eigen bv. U bent dan niet automatisch verzekerd voor de werknemersverzekeringen, zoals de WW, Ziektewet (ZW) en WIA. Of u wel of niet verzekerd bent, hangt vooral af van de mate waarin u invloed heeft op uw eigen ontslag en de zeggenschap binnen de onderneming. Het is belangrijk om dit goed vast te stellen. Een onjuiste beoordeling kan leiden tot het ten onrechte afdragen van premies of juist tot naheffingen en boetes.
Wanneer bent u als DGA niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen?
Voor werknemersverzekeringen is sprake van een dienstbetrekking als er een gezagsverhouding bestaat tussen werkgever en werknemer. Bij veel DGA’s ontbreekt deze gezagsverhouding, omdat zij zelf de beslissende invloed hebben binnen de onderneming.
In de praktijk bent u meestal niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen wanneer één van de volgende situaties op u van toepassing is:
- U kunt op basis van uw stemrecht of de statuten zelf beslissen over uw ontslag of u kunt niet tegen uw wil worden ontslagen.
- U bezit samen met uw echtgenoot, echtgenote of geregistreerd partner voldoende stemrecht om uw eigen ontslag te blokkeren.
- U bezit samen met familieleden (tot en met de derde graad) minimaal twee derde van de stemgerechtigde aandelen en u bent zelf aandeelhouder.
- U vormt samen met andere statutair bestuurders een gelijkwaardige groep aandeelhouders, waarbij iedereen een vergelijkbaar aandelenbelang heeft en gezamenlijk alle aandelen bezit.
- De aandelen worden gehouden via een holding of stichting en u beschikt daardoor feitelijk over voldoende zeggenschap om uw eigen positie te bepalen.
In deze situaties ontbreekt doorgaans de vereiste ondergeschiktheid en is er geen verzekeringsplicht voor de werknemersverzekeringen.
Wanneer is een DGA wél verzekerd voor de werknemersverzekeringen?
Heeft u geen doorslaggevende invloed op uw eigen ontslag en kan de algemene vergadering u tegen uw wil ontslaan? Dan bent u in veel gevallen wél verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Dat betekent dat uw bv premies werknemersverzekeringen moet afdragen en dat u, wanneer u aan de voorwaarden voldoet, aanspraak kunt maken op uitkeringen zoals de WW of WIA. Omdat iedere aandelenstructuur anders is, is een beoordeling op maat vaak noodzakelijk.
Uw partner in de bv
Werkt uw partner mee binnen de onderneming? Dan gelden niet automatisch dezelfde regels als voor u. Heeft uw partner een normale arbeidsovereenkomst, ontvangt hij of zij loon en is er sprake van een gezagsverhouding, dan is uw partner meestal gewoon verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Is uw partner daarentegen eveneens statutair bestuurder en aandeelhouder, dan moet ook voor hem of haar afzonderlijk worden beoordeeld of sprake is van verzekeringsplicht.
Niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen? Denk na over uw inkomensbescherming!
Wanneer u niet verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen, heeft u bij ziekte of arbeidsongeschiktheid geen recht op een uitkering vanuit de werknemersverzekeringen. Daarom is het verstandig om na te denken over alternatieve inkomensbescherming, bijvoorbeeld door het afsluiten van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV).
Bij het kiezen van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) spelen onder andere de volgende factoren een rol:
- Uw leeftijd
- Uw beroep
- De gewenste hoogte van de uitkering
- De eigen risicoperiode
- De duur van de verzekering
De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is onder voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Daar staat tegenover dat eventuele uitkeringen later belast zijn.
Een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) privé of via de bv?
Een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) kan zowel privé als via de bv worden afgesloten. In veel situaties is een particuliere verzekering fiscaal aantrekkelijker, omdat de premie in privé tegen een hoger belastingtarief aftrekbaar kan zijn. Bovendien blijft de verzekering buiten het ondernemingsvermogen, waardoor een eventuele uitkering minder afhankelijk is van de financiële positie van de bv. Welke keuze het beste is, hangt af van uw persoonlijke en fiscale situatie.
Loondoorbetaling bij ziekte
Ook als u DGA bent, werkt u meestal op basis van een arbeidsovereenkomst met uw eigen bv. Wordt u ziek, dan heeft uw bv in beginsel een loondoorbetalingsverplichting. De wet schrijft voor dat gedurende maximaal twee jaar minimaal 70% van het loon moet worden doorbetaald. In de arbeidsovereenkomst kunnen hierover aanvullende afspraken worden gemaakt, bijvoorbeeld over een hogere doorbetaling. Veel verzuimverzekeringen sluiten DGA’s echter uit van dekking. Controleer daarom goed welke risico’s wel en niet verzekerd zijn.
De bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Iedereen die inkomen geniet, betaalt een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. De manier waarop deze bijdrage wordt betaald, hangt af van uw verzekeringspositie.
-
Niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen?
Dan betaalt u zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.
-
Wel verzekerd voor de werknemersverzekeringen?
Dan betaalt uw bv de werkgeversheffing Zvw en hoeft u deze bijdrage niet zelf te voldoen.
Bent u werkzaam voor meerdere bv’s, dan kan de bijdrage meerdere keren worden ingehouden. Een eventueel teveel betaalde bijdrage wordt later automatisch verrekend.
Werken via uw bv
Voert u werkzaamheden uit voor opdrachtgevers vanuit uw bv? Dan willen opdrachtgevers vaak zekerheid dat zij geen loonheffingen hoeven af te dragen. Hoewel modelovereenkomsten daarvoor nog steeds kunnen worden gebruikt, is het vooral belangrijk dat de feitelijke werkzaamheden overeenkomen met de gemaakte afspraken. De Belastingdienst beoordeelt uiteindelijk de praktijk en niet uitsluitend de overeenkomst.
Controleer regelmatig uw verzekeringspositie
Uw verzekeringsplicht kan veranderen wanneer bijvoorbeeld:
- De aandelenverhouding wijzigt
- Een bestuurder toetreedt of vertrekt
- De statuten worden aangepast
- Familieleden aandelen verkrijgen of overdragen
Een wijziging kan ertoe leiden dat u ineens wél of juist niet meer verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen. Het is daarom verstandig om uw situatie periodiek opnieuw te laten beoordelen.
Klijn/Zijlmans & Partners helpt u graag
Of u als DGA verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen is vaak minder vanzelfsprekend dan het lijkt. De beoordeling hangt af van o.a. uw aandelenbelang, de statuten, de zeggenschapsverhoudingen en de feitelijke situatie binnen uw onderneming.
Wilt u weten hoe dit voor uw bv is geregeld of twijfelt u of de juiste premies worden afgedragen? De adviseurs van Klijn/Zijlmans & Partners beoordelen graag uw situatie en adviseren u over de fiscale en juridische gevolgen en de mogelijke verzekeringsoplossingen.
Meer weten over de DGA en werknemersverzekeringen?
Heeft u vragen, wenst u meer informatie of wilt u een afspraak met onze adviseur? Neem dan contact op met Klijn/Zijlmans & Partners en bel tel:075-653 95 20 of mail naar fp@kzp.nl.
Klijn/Zijlmans & Partners helpt u graag met onafhankelijk advies, deskundige bemiddeling, professioneel polisbeheer en schade-afwikkeling.
